Bài tập kế toán ngân hàng

Nhằm mục đích giúp các bạn chưa có kinh nghiệm tay nghề làm kế toán tài chính ngân hàng rất có thể biết được một số nghiệp vụ kế toán tài chính trong bank nakydaco.com đã Tổng hợp một trong những mẫu bài bác tập nhiệm vụ kế toán ngân hàng có câu trả lời lời giải chúng ta cùng tìm hiểu thêm nhé.

Bạn đang xem: Bài tập kế toán ngân hàng

Mẫu bài xích tập nghiệp vụ kế toán ngân hàng có đáp án lời giải

Nếu bạn không biết kế toán trong bank cần thao tác làm việc gì có thể bài viết liên quan bài viết: Mô tả các bước kế toán ngân hàng

Nghiệp vụ kế toán 1:

A/Trả lãi trước

B/Trả lãi định kỳ(Trả lãi 1 mon 1 lần vào ngày cuối tháng)

Lời giải:

A/Trả lãi trước

Nợ Tk 1011:50.000.000-1.380.000 = 48.620.000

Nợ Tk 3880: 50.000.000*0,9%*92/30 =1.380.000

Có Tk 4232: 50.000.000

31/5 NH hạch toán phẩn xẻ lãi trả trc vào CP lãi

Nợ Tk 8010 :50.000.000*0,9%*31/30=465.000

Có Tk 3880 :50.000.000*0,9%*31/30=465.000

30/6 NH hạch toán phẩn vấp ngã lãi trả trc vào CP lãi

Nợ Tk 8010 :50.000.000*0,9%=450.000

Có Tk 3880 :50.000.000*0,9%=450.000

16/7 KH rút trước hạn ta tính lãi như sau:

Lãi KH đã nhận được :1.380.000

Lãi KH thực thừa nhận dc:50.000.000*0,3%*72/30 = 360.000

Vậy NH Hạch toán như sau :

Nợ Tk 4232: 50.000.000

Có Tk 1011: 50.000.000

Số tiền quý khách hàng phải nộp lại là 1.380.000-360.000= 1.020.000

Nợ 1011: 1.020.000

Có 3380: 465.000

Có 8010: 450.000+465.000-360.000= 555.000

Hàng mon NH hạch toán phẩn bửa lãi trả trc vào CP lãi như trên

Nợ Tk 4232:50.000.000

Có Tk 1011:50.000.000

31/8 NH hạch toán lãi nên trả:

Nợ Tk 8010: 50.000.000 * 0.9%*31/30=465.000

Có Tk 4913 50.000.000 * 0.9%*31/30=465.000

Số lãi Kh nhận được 5/8 > 9/9 là 50.000.000 * 0.3%*35/30 = 175.000

N 4232 : 50.000.000

N 4913 : 175.000

C 1011 :50.175.000

NH ghi thừa nhận giảm túi tiền lãi đã dự chi:

N 4913:290

C 8010: 465.000 – 175.000=290.000

B/Trả lãi định kỳ(Trả lãi 1 mon 1 lần vào ngày cuối tháng)

Nghiệp vụ kế toán tài chính 2:

Tài liệu 1: số dư thời điểm đầu kỳ của vài tài khoản:

– tài khoản 111 120.000.000 đồng

– thông tin tài khoản 112 (Tiền nhờ cất hộ ngân hàng) 260.000.000 đồng

– tài khoản 131( doanh nghiệp An Hòa) 149.700.000 đồng

– tài khoản 331( doanh nghiệp Hòa Huy) 173.500.000 đồng

Tài liệu 2: trong kỳ có những nghiệp vụ tài chính phát sinh:

1) doanh nghiệp vay thời gian ngắn 300.000.000 đồng, dùng để bổ sung vốn gớm doanh. Cong ty đã nhận được được giấy báo tất cả về số tiền vay ngắn hạn.

2) công ty nhận bằng tiền nhờ cất hộ ngân hàng của bạn An Hòa là 149.700.000 đồng về số tiền nợ kỳ trước. Công ty đã nhận được được giấy báo có của ngân hàng.

3) Công mua 2.000 kg nguyên trang bị liệu, giá giao dịch 66.000.000 đồng, gồm 10% thuế GTGT, giao dịch bằng đưa khoản. Vật tư đã nhập kho đủ. Giá thành vận chuyển giao dịch thanh toán bằng tiền phương diện là 2.000.000 đồng, thuế GTGT là 10%

4) công ty xuất kho bán một trong những thành phẩm bao gồm giá thực tiễn xuất kho là 60.000.000 đồng, giá giao dịch thanh toán là 99.000.000 đồng, tất cả 10% thuế GTGT , khách hàng đã thanh toán giao dịch tiền mua sắm và chọn lựa bằng gửi khoản.

5) Công ty thanh toán giao dịch nợ đề xuất trả công ty Hòa Huy bằng tiền nhờ cất hộ ngân hàng. Công ty đã nhận được được giấy báo Nợ.

Xem thêm: Noo Phước Thịnh Bị Lộ Đang Mặc Quần Lót Khi Livestream Quảng Cáo

6) doanh nghiệp xuất quỹ tiền phương diện thanh chi phí điện sử dụng tại phân xưởng chế tạo 12.100.000 đồng, bao gồm 10% thuế GTGT.

7) Thu hồi những khoản nự phải thu về bán sản phẩm kỳ trước , bằng tiền khía cạnh nhập quỹ là 15.000.000 đồng. Thu hồi tạm ứng đưa ra không hết bởi tiền phương diện nhập quỹ, số chi phí 2.000.000 đồng.

Yêu cầu:định khoản những nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh.

Giải

Vay ngắn hạn

1) Nợ 1121 300.000.000

Có 311 300.000.000

Thanh toán nợ

2) Nợ 1121 149.700.000 (Tiền gửi ngân hàng)

Có 131(An Huy) 149.700.000

Mua vật liệu

3a) Nợ 152 60.000.000

Nợ 133 6.000.000

Có 1121 66.000.000

Chi phí vận chuyển

3b) Nợ 152) 2.000.000

Nợ 133 200.000

Có 1111 2.200.000

Giá vốn hàng bán

4a) Nợ 632 60.000.000

Có 155 60.000.000

Ghi nhận doanh thu

4b) Nợ 1121 99.000.000 (Tiền giữ hộ ngân hàng)

Có 511 90.000.000

Có 3331 9.000.000

Thanh toán cho người bán

5) Nợ 331(Thanh Bình) 173.500.000

Có 1121 (Tiền giữ hộ ngân hàng) 173.500.000

Chi tầm giá phát sinh

6) Nợ 627 11.000.000

Nợ 133 1.100.000

Có 1111 12.100.000

Thu hồi nợ bán hàng và tiền tạm thời ứng là tiền mặt

7) Nợ 1111 17.000.000

Có 141 2.000.000

Có tất cả 131 15.000.000

Nghiệp vụ kế toán tài chính 3:

Nhận được báo có của NHNN về số tiền nhưng mà kho tệ bạc đã gửi vào TK của NH ngoại Thương: 4 tỷ. Số tiền này chính phủ nước nhà ủy thác đến NH làm cho vay theo kế hoạch trở nên tân tiến cơ sở hạ tầng. Vào kỳ, đã giải ngân cho vay cho Cty XD N: 600tr. Trong đó trả vào TKTG của Cty XD mở tại chính NH: 300tr, chuyển khoản qua ngân hàng qua TTBT trả mang đến Cty cơ khí 200tr mở trên NHTM D, lĩnh 100tr nhằm trả lương với tiền thuê nhân công. NH nhận thấy 5tr mức giá ủy thác của cục tài thiết yếu chuyển vào TKTG trên NHNN. Trong những phí này, cần nộp thuế vat 10%.– Khi nhấn uỷ thác:

Nợ 1113: 4.000.000.000

Có 4412: 4000.000.000 (Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay vốn nhận của chính phủ)

– Khi giải ngân cho khách hàng:

Nợ 359: 600.000.000

Có 4211.CTY XD N: 300.000.000

Có 5012 : 200.000.000

Có 1011 : 100.000.000

– Khi thông tin cho NH uỷ thác:

Nợ 4412: 600.000.000

Có 459: 600.000.000

– Đồng thời nhập 981: 600.000.000 ( mang lại vay, đầu tư chi tiêu theo phù hợp đồng dấn uỷ thác)

– Lệ tổn phí uỷ thác:

Nợ 1113 : 5.000.000

Có 714 : 4.500.000

Có 4531 : 500.000 ( thuế VAT)

Nghiệp vụ kế toán 4:

Hạch toán:

Lãi = 200 *6,7% *3/12=3,35 triệu

Tổng số tiền nhấn được= 200+ 3,35= 203,35 triệu

Nợ 4913: 3,35 triệu

Nợ 4232.3t.NT: 200 triệu

Có 1011: 203,35 triệu

25/4 25/5 25/6 25/7 25/10

20/6

-Ngày 27 mặt hàng tháng ngân hàng tính lãi dự chi. Số ngày sẽ đựơc bank tính lãi dự chi = 33 ngày ( 25/4 à 27/5)

Lãi dự bỏ ra = 100 * 6,89%* 33/ 360 =0,6316 (triệu)

-Khách mặt hàng rút trước hạn, tính theo lãi ko kì hạn.25/4à20/6= 56 ngày.

Lãi thực trả =100* 3,4%*56/360 = 0,5289 (triệu)

số dư chi bắt buộc hoàn = 0,6316 – 0,5289 = 0,1027 (triệu)

Định khoản:

– Nợ 4232.6T.NT: 100.000.000

Có 1011: 100.000.000

– Nợ 4913: 528.900

Có 1011: 528.900

– Nợ 4913: 102.700

Có 801: 102.700

Nghiệp vụ kế toán tài chính 5:

-Khi khách hàng gửi tiền:

Nợ 1011: 100.000

Có 4232.3T.TVL: 100.000

– ngân hàng tính lãi dự trả:

Lãi dự trả: 100.000*0.67%*42 (ngày)/30=938

Lãi dự trả tháng thứ nhất tiên:

Nợ 801: 938

Có 4913: 938

Lãi dự trả: 100.000*0.67%=670

Lãi dự trả tháng sản phẩm công nghệ 2:

Nợ 801: 670

Có 4913: 670

Lãi dự trả: 100.000*0.67%=670

Nợ 801:670

Có 4913: 670

–Tổng lãi dự trả: 938+670+670=2278

100.000*0.67%*92/30=2054,67

Định khoản:

-Lãi nhập vốn:

Nợ 4913 : 2054,67

Có 4232.12T.TVL: 2054,67

– người tiêu dùng rút lãi :

Nợ 4913: 223,33 (2278-2054,67)

Có 801: 223,33 (giảm đưa ra do khoản dự chi lớn hơn thực chi)

Nợ 801: 297,66

Có 1011: 297,66

-Khách hàng rút vốn:

Nợ 4232.12T.TVL: 102054,67 (100.000+2054,67)

Có 1011 : 102054,67

Nghiệp vụ kế toán 6:

– Số tiền thực gửi: = 600tr/(1+0,5%*12)=566,04tr

– Số chi phí lãi hoàn toàn có thể nhận được lúc đến hạn là: 600tr-566,04tr=33,96tr

– Tại thời gian phát hành:

Nợ 1011: 566,04tr

Nợ 388 (Chi giá thành chờ phân bổ) : 33,96tr

Có 4232.12T.OB: 600tr

-Định kỳ mặt hàng tháng phân bổ lãi vào giá thành (từ tháng thứ nhất đến mon 9)

Nợ 801: 2,83tr (33,96tr/12T)

Có 388: 2,83tr

-Đến hết tháng 9 thì NH đã phân bổ được 2,83*9=25,47tr, còn 8,49tr không phân bổ

-Khách sản phẩm rút trước hạn. Tính theo lãi không kì hạn 0,3%/tháng.

– Số chi phí lãi thực nhận: 566,04tr*0.3%*9=15,28tr

– Số tiền người tiêu dùng nhận được ngày 12/7 là: 600tr+15,28-33.96=581,323tr

Định khoản:

-Khách sản phẩm rút tiền mặt:

Nợ 4232.12T.OB:566,04tr

Nợ 801 : 15,28

Có 1011: 582,159tr

– Hạch toán phần lãi:

Nợ 4232.12T.OB: 33,96tr

Có 388: 8,49tr

Có 801: 25,47tr (thoái chi)

Nghiệp vụ kế toán tài chính 7:

Định khoản:

Nợ 1011: 20tr

Có 79 : trăng tròn tr

Xuất 971: 20tr

Nợ 8822: 100tr

Có 219: 100tr

Trên đó là bài viết Tổng hợp một số mẫu bài tập nhiệm vụ kế toán ngân hàng có giải đáp lời giải nếu khách hàng cần bài viết liên quan về nghiệp vụ kế toán ngân hàng thủ thuật có tác dụng kế toán có thể tham gia một khóa học kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn thực tiễn của trung tâm

nakydaco.com chúc bàn sinh hoạt tập và làm tốt quá trình kế toán ngân hàng

Nếu có ngẫu nhiên thắc mắc tương quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với cửa hàng chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246